Помощь Личный кабинет

Материальная выгода по беспроцентному займу

Сумма
Срок
Ставка
Тип платежа
Сумма выплаты
Сумма: до 2 000 ₽
Срок: до 15 дней
Ставка: 0% в день
Тип платежа: Единовременное погашение
Сумма выплаты: 2 000 ₽
Сумма: до 3 500 ₽
Срок: до 15 дней
Ставка: 0% в день
Тип платежа: Единовременное погашение
Сумма выплаты: 3 500 ₽
Сумма: до 5 000 ₽
Срок: до 15 дней
Ставка: 0% в день
Тип платежа: Единовременное погашение
Сумма выплаты: 5 000 ₽
Сумма: до 10 000 ₽
Срок: до 15 дней
Ставка: 0% в день
Тип платежа: Единовременное погашение
Сумма выплаты: 10 000 ₽
Сумма: до 20 000 ₽
Срок: до 30 дней
Ставка: 1% в день
Тип платежа: Единовременное погашение
Сумма выплаты: Доступно продление
Сумма: до 30 000 ₽
Срок: до 30 дней
Ставка: 1% в день
Тип платежа: Единовременное погашение
Сумма выплаты: Доступно продление
Сумма: до 50 000 ₽
Срок: до 30 дней
Ставка: 1% в день
Тип платежа: Единовременное погашение
Сумма выплаты: Доступно продление
Сумма: до 100 000 ₽
Срок: до 12 месяцев
Ставка: до 0,8% в день
Тип платежа: Ежемесячное погашение
Сумма выплаты: Доступно продление
Мгновенные займы

Финансовые операции между физическими и юридическими лицами не ограничиваются кредитованием, поскольку граждане свободны в своем волеизъявлении на заключение договоров. В частности, существуют ссуды, рассрочки и беспроцентные займы. Ключевая сложность возникает здесь при налогообложении. Попробуем разобраться, какова материальная выгода по полученному беспроцентному займу и уплачивается ли с нее налог.

Первый займ
Повторный займ
Сумма
Возьму
Срок
Верну через
дней
дней
К возврату до
Займы до 100 000 рублей и улучшенные условия для повторных клиентов по программе лояльности
Войти в личный кабинет

​ Есть ли выгода с беспроцентного договора займа? Математически материальная выгода, равно как и убытки у заемщика по беспроцентному займу отсутствуют. Поскольку человек возвращает ровно столько, сколько он занял изначально. Однако, с точки зрения НК РФ, это не совсем так, когда речь идет о взаимоотношениях с юрлицами. Предполагается, что гражданин получает материальную пользу при отсутствии процентов по договору, поскольку при аналогичных условиях по кредиту он уплачивал бы проценты за пользование чужими денежными средствами. Расчет такой выгоды производится на конец каждого месяца. При заемных отношениях между работником и работодателем у последнего возникают следующие обязанности:

  • ежемесячно осуществлять расчет материальной выгоды;
  • производить удержание налога из первых после получения выгоды трудовых выплат;
  • перечислять взысканные налоги в соответствующий бюджет;
  • в конце года выдавать сотруднику справку 2-НДФЛ.

Если до конца отчетного года у работника нет выплат, с которых возможно удержать налоги, то об этом сообщается в ИФНС.

​ НДФЛ по договору займа По действующим правилам, ндфл уплачивается с займа, полученного от юрлица, если проценты по нему меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Выгодой будет считаться экономия от такой ставки. И именно она облагается налогом. Формула для расчета материальной выгоды по беспроцентным займам: МВ=заемная сумма (ЗС)*(2/3 ставки ЦБ-% по договору кредита)* число дней пользования деньгами в месяц/число дней в году (365 или 366).

Размер НДФЛ определяется согласно ч. 2 ст. 224 НК РФ:

  • 35% для резидентов,
  • 30% для нерезидентов.

Налог, удержанный из любых трудовых выплат (исключение - отпускные и платежи ввиду временной нетрудоспособности), перечисляют в бюджет не позже чем на следующий день после получения работником дохода. Это следует из положения п. 6 ст. 226 НК РФ.

​ НДФЛ с беспроцентного займа Вышеуказанное правило о взыскании налогов с доходов физических лиц применяется и к беспроцентным заемным соглашениям. Соответственно налогообложению подлежит материальная польза от разницы между 0 и 2/3 ставками рефинансирования по договорам кредита между физическими и юридическими лицами.

Расчетная формула здесь: МВ=ЗС*2/3 ставки ЦБ*дни пользования в месяц/365 (для 2022 г.). НДФЛ=МВ*35% или МВ*30%. Вместе с тем, еще в 2016 г. было опубликовано письмо ФНС № БС-4-11/18723, в котором был указан случай, когда полученная материальная выгода освобождена от обложения налогом. Речь идет о ситуации, в которой одновременно соблюдены следующие условия:

  • деньги выданы гражданину для строительства или покупки в России жилого помещения, либо в целях рефинансирования имеющихся долгов в рамках заемных правоотношений с аналогичными целями;
  • налогоплательщик правомочен получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ ввиду покупки, строительства жилья;
  • ИФНС по месту учета налогоплательщика выдала уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты.

Если уведомление по каким-то причинам не может быть выдано налогоплательщику (к примеру, было предоставлено раньше для получения имущественного вычета), для освобождения от НДФЛ допустимо использовать справку рекомендованной ФНС формы (см. Письмо № БС-4-11/329 от 15.01.2016). Справка выдается также ИФНС для предоставления работодателю. Уведомление (справка) должны включать реквизиты заемного договора касательно средств, потраченных на покупку, строительство жилого помещения, в отношении которого предоставлен налоговый имущественный вычет.

​ Облагается ли займ НДФЛ Налогообложение происходит не в отношении выданных взаймы денег, а касательно полученной от договора материальной пользы. Правоотношения между физическими лицами вне поля зрения налоговиков. А вот заемные взаимоотношения с участием юридических лиц регламентируются НК РФ. Так, например, если договор с процентной ставкой меньше вышеупомянутой оформлен компанией своему работнику, то предприятие, будучи в данной ситуации, налоговым агентом, обязано удержать у него НДФЛ. По итогам отчетного периода составляется расчет по форме 6-НДФЛ и передается в ФНС. Выдача денег на таких условиях работникам не подлежит компенсации через ФСС, поэтому порядок возмещения расходов из ФСС здесь неприменим. Страховыми взносами такие выплаты тоже не облагаются.

Так как внутренние расчеты оформляются через бухгалтерию посредством специального соглашения, то через онлайн кассы они не проводятся. Точный перечень финансовых операций помогут узнать обзоры для бухгалтера (управленческий учет).

Получить деньги
Заполните заявку за 5 минут и деньги поступят уже сегодня!
Рассмотрение заявки мгновенно!
Автор
Author
Евгений Панфилов
Риск менеджер. Более 10 лет опыта на финансовых рынках. Эксперт в области микрокредитования и цифровых технологий. Работает в Pay P.S. c 2017 года.

Рейтинг клиентов

112 оценок
4.8
Поделиться статьей

Возможно вам будет интересно
Займы выдаются круглосуточно
График работы службы поддержки:
пн-пт 08-00 - 21:00, сб-вс 09:00 - 21:00
(время московское)